Поможем с любой задачей, работаем с документами по клиентским стандартам

Возьмем на себя рутину с документами, сохраняя конфиденциальность данных

Наша компания осуществляет весь спектр архивных услуг для юристов и аудиторов

Полный перечень сроков хранения кадровых документов можно уточнить у наших специалистов

ОТДЕЛ КАДРОВ

Проведем экспертизу и сохраним все нужные документы, передадим на хранение в соответствии с правилами госархивов

Организуем архив компании, упростим работу сотрудникам

ФИНАНСОВЫЙ СЕКТОР

ПРОМЫШЛЕННОСТЬ

ОБРАЗОВАНИЕ

МЕДИЦИНА И ФАРМАЦЕВТИКА

ГОСУДАРСТВЕННЫЕ
И МУНИЦИПАЛЬНЫЕ УЧРЕЖДЕНИЯ

Оптимизируем сортировку и хранение архивных документов, обеспечим сохранность ваших данных, методик и отчетов

Систематизируем финансовые отчеты и договоры, наведем порядок в вашей базе

Защитим документы от порчи, кражи и несанкционированного изъятия

Наведем порядок в папках с накладными и счетами-фактурами, организуем внеофисное хранение документов

РОЗНИЧНАЯ ТОРГОВЛЯ

Организуем хранение бухгалтерских отчетов и проектной документации в надежно охраняемых помещениях

Обеспечим сохранность документов, освободим сотрудников от работы с архивом

+7(495) 646-70-51
zakaz@1-ak.ru

Бесплатная консультация

Позвоните мне

Как подготовить архив аудиторской компании к проверке СРО

Главная
/
Блог
/
Как подготовить архив аудиторской компании к проверке СРО

Дата публикации: 28 сентября 2026

Саморегулируемая организация (СРО) аудиторов контролирует соблюдение ее членами требований законодательства, стандартов аудиторской деятельности, правил независимости и профессиональной этики. Порядок работы СРО установлен Федеральным законом № 307-ФЗ «Об аудиторской деятельности», а правила внешнего контроля и формы документов публикуются на сайте СРО ААС.

Проверка затрагивает разные стороны работы аудиторской компании, в том числе состояние документации, которое подтверждает, как проводился аудит и на чем основаны выводы аудитора. Перед проверкой важно убедиться, что аудиторские файлы сохранены, правильно сформированы, систематизированы и защищены от доступа посторонних лиц.

Рассмотрим подробнее требования к архиву аудиторской компании и подскажем конкретные шаги по подготовке к проверке СРО.

Проверьте аудиторские файлы

Аудиторский файл — это одна или несколько папок либо другие бумажные или электронные носители, содержащие документацию по конкретному аудиторскому заданию. Документы в файле должны позволять понять, какие процедуры проводил аудитор, в какие сроки и в каком объеме, какие доказательства получил и на чем основывались сделанные выводы.

При подготовке к проверке СРО недостаточно убедиться, что папка с нужным названием есть в архиве. Необходимо проверить, соответствует ли ее содержание выполненному заданию и можно ли по документам восстановить логику работы аудитора. Сопоставьте перечень заданий за проверяемый период с фактически сформированными файлами, проверьте их комплектность и убедитесь, что нужное дело можно быстро найти по клиенту, договору, периоду или номеру задания.

Сверьте сроки хранения

Федеральный закон № 307-ФЗ обязывает аудиторские организации и индивидуальных аудиторов хранить документы, полученные или составленные при оказании аудиторских услуг, а также содержащиеся в них данные не менее пяти лет после года, в котором документы были получены, составлены или внесены в базу данных.

Для документов по прочим услугам, связанным с аудиторской деятельностью, установлен другой минимальный срок: не менее трех лет после соответствующего года. При этом другими федеральными законами для отдельных документов могут быть предусмотрены более длительные сроки хранения.

МСА 230 «Аудиторская документация» также устанавливает требования к хранению документации по аудиторскому заданию. В стандарте указано, что срок хранения обычно составляет не менее пяти лет с даты аудиторского заключения, а в соответствующих случаях — с даты аудиторского заключения по финансовой отчетности группы.

При подготовке к проверке нужно сверить сроки, указанные в номенклатуре дел, архивных описях и электронной системе учета. Если для документов действуют разные основания, следует ориентироваться на более длительный срок и не уничтожать дело только потому, что закончился срок, указанный на папке.

Подробные сроки для разных видов документов приведены в статье «Сроки хранения аудиторских документов: 5, 10 лет или постоянно».

Проверьте целостность файлов

После окончательного формирования аудиторского файла нельзя удалять или изымать из него документы до окончания установленного срока хранения. Это требование распространяется как на бумажные дела, так и на электронную документацию.

Иногда после завершения задания возникает необходимость дополнить файл или изменить уже включенный в него документ. В таком случае нужно зафиксировать причину изменения, дату его внесения, имя сотрудника, который подготовил изменение, и сотрудника, который его проверил.

Перед проверкой следует сопоставить фактический состав дел с описями и электронными реестрами, а также обратить внимание на поздние дополнения. Если документы передавались между сотрудниками, подразделениями или в стороннее хранилище, подтвердить их сохранность помогут акты приема-передачи и записи о выдаче дел.

Оцените систематизацию архива

Даже сохраненный в полном объеме архив может создать проблемы при проверке, если нужные документы приходится долго искать. Систематизация должна позволять связать конкретное аудиторское задание с соответствующим бумажным делом и электронным файлом.

Для подготовки к проверке достаточно убедиться, что папки, короба и электронные каталоги промаркированы по единому принципу, а описи соответствуют фактическому составу архива. Полностью перестраивать систему хранения необязательно: в первую очередь нужно устранить расхождения и обеспечить быстрый поиск документов за проверяемый период.

Обеспечьте конфиденциальность

Аудиторская документация может содержать финансовую отчетность, договоры, переписку, персональные данные и другую информацию ограниченного доступа. При ее хранении необходимо не только предотвратить утрату документов, но и исключить доступ посторонних лиц.

Перед проверкой стоит актуализировать права доступа к бумажному и электронному архиву, убедиться, что выдача дел фиксируется, а электронные документы имеют резервные копии. Также следует заранее определить порядок передачи материалов проверяющим. Если архив находится у стороннего подрядчика, необходимо проверить, можно ли оперативно получить нужные дела и закреплены ли в договоре требования к сохранности и конфиденциальности.

Итоговый чек-лист

Перед проверкой СРО убедитесь, что:

Составлен перечень аудиторских заданий за проверяемый период.
По каждому заданию сформирован отдельный аудиторский файл.
Документы подтверждают выполненные процедуры и выводы аудитора.
Сроки хранения рассчитаны и зафиксированы корректно.
Документы не удалялись и не изымались до окончания срока хранения.
Все поздние дополнения и изменения задокументированы.
Фактический состав дел соответствует описям и реестрам.
Нужные документы можно быстро найти.
Доступ к бумажному и электронному архиву ограничен.
Передача документов сотрудникам и проверяющим фиксируется.
Электронные документы защищены от утраты и имеют резервные копии.
Изучены актуальные формы, программа проверки и запрос документов СРО.

Если при предварительной проверке обнаружились расхождения в описях, несистематизированные документы или дела без установленных сроков хранения, архив лучше привести в порядок до начала внешнего контроля. Первая архивная компания может провести архивную обработку, составить описи, организовать внеофисное хранение документов.

Часто задаваемые вопросы

Храните только нужные документы

Оставьте свои контактные данные, и мы свяжемся с вами.

Нажимая на кнопку, вы даете согласие на обработку персональных данных и соглашаетесь
c политикой конфиденциальности.